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Ab dem 1. Januar 2027 müssen deutsche Unternehmen mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz strukturierte E-Rechnungen ausstellen. Gehört Ihrer Gruppe eine deutsche Tochtergesellschaft, hat deren ERP noch etwa drei Monate, um startklar zu werden.
Ihre Gruppe hat das belgische Peppol-Projekt im Januar abgeschlossen. Die französische Gesellschaft hat im September ihre eigene Reform durchlaufen. Und irgendwo in der Gruppenstruktur gibt es eine deutsche Tochtergesellschaft, die ihren Kunden noch immer ein PDF per E-Mail schickt, weil ihr niemand etwas anderes gesagt hat. Die E-Rechnungspflicht 2027 in Deutschland ist die nächste Frist, und für viele mittelständische Unternehmensgruppen ist es die, die bisher am wenigsten Aufmerksamkeit bekommen hat.
Ab dem 1. Januar 2027 müssen deutsche Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr 800.000 € überstieg, ihren deutschen Geschäftskunden strukturierte E-Rechnungen ausstellen. Alle anderen folgen am 1. Januar 2028. Es bleibt also rund ein Quartal, mit einem Jahresabschluss mittendrin. Im Folgenden lesen Sie, wer betroffen ist, was als E-Rechnung zählt und was das ERP hinter dieser deutschen Gesellschaft vor der ersten Rechnung des Jahres 2027 leisten muss.
Deutschland führt die E-Rechnung seit 2025 schrittweise ein. Die Stufen, wie Avalara sie im September 2026 und die eInvoicing-Länderseite der Europäischen Kommission zusammenfassen:
Der Schwellenwert gilt pro Gesellschaft und bemisst sich an ihrem Vorjahresumsatz, nicht an dem der Gruppe. Eine kleine deutsche Vertriebsgesellschaft in einem großen Konzern kann deshalb auf jeder Seite davon liegen. Prüfen Sie den Umsatz 2026 für jede deutsche Gesellschaft, statt sich auf Annahmen zu verlassen.
Die Pflicht erfasst Rechnungen zwischen Unternehmen, die beide in Deutschland ansässig sind. Dieser Punkt ist für ausländische Gruppen wichtig. Laut Avalara macht eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung allein ein Unternehmen nicht in Deutschland ansässig. Dafür braucht es einen Sitz, den Ort der Geschäftsleitung oder eine Betriebsstätte, die an dem Umsatz beteiligt ist. In der Praxis heißt das:
Hier entstehen die meisten Überraschungen. Nach den deutschen Regeln ist eine E-Rechnung eine strukturierte Datei, die dem europäischen Standard EN 16931 folgt. Die zwei Formate, die deutsche Kunden erwarten werden, sind XRechnung, reines XML, und ZUGFeRD, das dasselbe XML in ein PDF einbettet, sodass ein Mensch es weiterhin lesen kann. Peppol BIS Billing 3.0 wird ebenfalls akzeptiert. Ein PDF, das aus dem Rechnungslayout Ihres ERP erzeugt und per E-Mail verschickt wird, ist keine E-Rechnung, so professionell es auch aussieht.
Die Änderung liegt also nicht im Mailserver. Sie liegt im ERP: Die Rechnung muss aus Daten entstehen, die vollständig und korrekt genug sind, um eine strukturierte Datei zu füllen, jedes Mal und ohne dass jemand von Hand nachbessert.
In unserer ERP- und Integrationsarbeit ist das technische Format selten der schwierige Teil. Die meisten aktuellen ERP-Systeme, oder ein dafür angebotener Connector, können XRechnung oder ZUGFeRD erzeugen. Die Arbeit liegt drumherum.
In den meisten mittelständischen Gruppen, die wir kennenlernen, hat die deutsche Gesellschaft keinen eigenen Application Manager. Ihr ERP wird von der Zentrale aus betreut, oft in einem anderen Land und einer anderen Sprache, von einem Team, das gerade Peppol in Belgien abgeschlossen hat und nun dasselbe für Deutschland nach anderen Regeln umsetzen soll. Das ist kein Grund zur Panik, aber ein Grund, eine Person zu benennen, die die deutsche Umstellung durchgängig verantwortet, mit einem Plan und einer Testliste, statt sie als Ticket in der Queue zu behandeln.
Gibt es diese Person nicht, kann ein Interim Application Manager die Aufgabe übernehmen, umsetzen und mit Dokumentation an das Team zurückgeben. So haben wir für Culligan Österreich sechs Monate lang eine zentrale Applikationsrolle abgedeckt, während das interne Team geschult wurde.
Die E-Rechnungspflicht 2027 in Deutschland ist eine Daten- und Prozessänderung, die wie eine Formatänderung aussieht. Wenn Ihre deutsche Tochtergesellschaft in diesem Jahr mehr als 800.000 € Umsatz hatte, müssen ihre Rechnungen an deutsche Geschäftskunden ab dem 1. Januar strukturiert sein. Prüfen Sie den Schwellenwert pro Gesellschaft, bereinigen Sie die Kundendaten, testen Sie vor Dezember mit echten Kunden und halten Sie die Umstellung vom Jahresabschluss fern. Die Gruppen, die das als kleines IT-Ticket behandeln, merken es in der ersten Januarwoche.
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Der ERP-Application-Management-Leitfaden
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Fallstudie: Culligan Österreich, Interim Application Management
Avalara: „E-invoicing in Germany, obligations, deadlines and requirements“ (September 2026)
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